美国国税局继续推出一些 2026 年税表草案，包括 W-9 表格草案、纳税人识别号和证明申请表。
（其他最近发布的可能值得仔细研究的草案包括W-2 表格以及新的附表 1-A，用于计算小费、加班费、汽车利息和老年人的新扣除额。）
W-9 表格的主要更新
W-9 草案有两个主要更新。
首先，在 W-9 表格草案中，现在的说明明确规定，独资企业主必须使用其社会安全号码，而被视为非独立实体的企业必须使用所有者的纳税人识别号 (TIN)。即使您是被视为独立于所有者的单一成员有限责任公司 (LLC)，并且您拥有该 LLC 的雇主识别号 (EIN)，也必须使用 TIN。您无需申报独资企业或被视为非独立实体的企业的 EIN。
此外，还新增了一类数字资产销售的豁免对象。这显然是对新版 1099-DA 表格的致敬。W-9 表格第二部分（认证）现在新增了一个复选框，方便经纪商从其他经纪商处获得认证，证明其符合《美国数字资产经纪商条例》的定义。（您可能还记得，通知2024—56暗示该信息将出现在修订后的 W-9 表格中）。
由于您可以开发和使用自己的 W-9 表格（称为替代 W-9 表格），如果其内容与官方 IRS 版本基本相似，您需要确保相应地更新您的表格。
新的税收规定
《一个大美丽法案》（OBBBA）改变了几个有争议的报告要求适用于零工工作者和使用 PayPal 等支付应用程序进行商业活动的人。
1099-K 表格（用于支付卡和第三方网络交易）、1099-MISC 表格（用于其他 1099 表格未涵盖的付款）和 1099-NEC 表格（用于非雇员薪酬）的申报门槛已更改。1099-K 表格的旧申报门槛现已更新，因为 OBBBA 恢复了 20,000 美元和 200 笔交易的申报门槛，并追溯至 2022 年（或者如同 2021 年《美国救援计划法案》中的申报变更从未发生过一样）——这意味着 20,000 美元和 200 笔交易的申报门槛将适用于 2025 纳税年度。
自 2026 纳税年度起（您将在 2027 年收到表格），1099-MISC 表格和 1099-NEC 表格的申报门槛将从 600 美元增加到 2,000 美元。
此外，经纪商现在必须报告客户的数字资产销售和交易情况。这些交易将通过新的 1099-DA 表格向美国国税局 (IRS) 报告，而 W-9 表格的使用则有助于报告的进行。
虽然现任政府逆转尽管“DeFi经纪商规则”规定了直接与用户合作进行数字资产交易的交易前端服务提供商的报告要求，但某些参与数字资产交易的“经纪商”仍需在1099-DA表格上进行信息报告。DeFi是指区块链上的点对点金融服务。简而言之，它是没有银行、金融服务公司或其他中间商的加密货币和数字货币。正如利益相关者在最终法规公布后指出的那样，DeFi经纪商的定义更具挑战性。
这是一项新规定，但并非一项新税种——数字资产所有者一直以来都需要就其出售或交换数字资产缴纳税款。然而，根据《基础设施投资与就业法案》（IIJA），现在已实施与传统金融服务类似的报告要求，以帮助纳税人准确申报和纳税。
关于 W-9 表格您需要了解什么？
您可能已经多次填写过 W-9 表格（纳税人识别号及证明申请）。该表格用于向某些付款人提供您的纳税人识别号，例如您的社会安全号码 (SSN)、个人报税识别号 (ITIN) 或雇主识别号 (EIN)。
该表格通常由美国人填写。此处的美国人包括个人（美国公民或外籍居民）、国内信托或遗产，以及在美国法律下成立或组织的合伙企业、法人、公司或协会。
W-9 表格上的信息用于满足美国国税局 (IRS) 的特定申报要求，并可能用于签发 1099 表格。1099 表格用于申报 W-2 表格（工资）或其他税表未涵盖的一系列款项。这些款项可能包括股票和股息收益、养老金分配、已取消的债务、某些房地产交易、非雇员薪酬——当然，现在还包括数字资产。
此外，W-9 表格还可用于《海外账户税收合规法案》(FATCA) 和备用预扣税。具体而言，FATCA 要求参与的外国金融机构报告所有指定为美国公民的美国账户持有人——W-9 表格预留了填写豁免收款人代码（如有）和 FATCA 报告豁免代码（如有）的空间。
当银行或金融机构要求纳税人填写 W-9 表格时，他们通常毫不犹豫，但可能会质疑其他公司为什么要这么做。简而言之，根据现行税法，这是商业运作的一部分。可能要求您填写 W-9 表格的公司包括转售平台、销售商品或服务的网站（例如 Etsy）以及提供联属或广告收入的公司（例如 Google 或 Amazon）。
如果您作为独立承包商或自由职业者提供服务，您可能还需要填写 W-9 表格，因为向您支付这些服务费用的个人或公司可能需要在 1099-NEC 表格上向 IRS 报告付款。
虽然部分 1099 表格的副本可以提交给美国国税局 (IRS)，但 W-9 表格通常不会被转发。申请 W-9 表格的一方必须将其存档，以防出现差异或申报问题，并确认或证实备用预扣税。
不，即使您不一定要向国税局提交，但这并非可选的。如果您拒绝填写 W-9 表格，可能会受到处罚。
到期日
与 1099 表格不同，W-9 表格没有固定的截止日期。W-9 表格通常根据需要发放，例如，当您以独立承包商身份签约或开设新账户时。
更多来自美国国税局的信息
当然，美国国税局在 W-2 表格中附加了关于汇票的熟悉警告（当然，也有一些新的调整）：
这是美国国税局 (IRS) 提供的税表、说明或出版物的早期版本草稿，仅供您参考。请勿提交草稿表格。我们会将所有与此封面页一起发布的表格的重大修改纳入其中。
然而，偶尔会出现意外问题，或者立法获得通过——在这种情况下，我们会发布新的表格草案，提醒用户之前发布的草案有所修改。因此，上次发布的表格草案和最终修订版永远不会有任何变化。表格和说明在正式发布前需经 OMB 批准，因此我们会一直发布其草案，直到获得批准为止。说明和公告的草案在最终发布前通常会有一些额外的修改。
如果您有想法要分享，美国国税局将接受在线评论，网址为IRS.gov/FormsComments。在邮件正文中包含“NTF”后跟表格编号（在本例中为“NTFW9”），以正确路由您的邮件。
如需更多更新，您可以查看美国国税局网站。您也可以回来查看我们的《福布斯》税务团队报道。
税收减免：及时的税务提示和最新消息已发送至您的收件箱每周
