美国税务策略:赠予父母增值股票并在18个月后继承可免除数十年资本利得税
一项美国税务策略利用“成本基础调升规则”来免除高增值资产的资本利得税。通过将股票赠予年迈的父母,并在父母持有该股票超过一年(文章建议18个月以确保符合规定)后通过其遗产继承回来,该资产的成本基础将被重设为死亡当日的公允市场价值。这实际上抹去了数十年的潜在资本利得,从而避免了出售时产生的大额税单。然而,该策略存在风险,包括如果父母在一年内去世且财产返还给原始赠予人,成本基础调升可能失效;对医疗补助(Medicaid)资格的潜在影响,因其存在五年回溯期;以及各州特有的遗产税或继承税。
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