這份通常於每年12月郵寄的單頁通知，通過賦予受益人臨時提取權，將捐贈給不可撤銷信託的款項轉化為“現利贈與”。 這使捐贈者能夠利用年度贈與税免税額（2026年設定為每位受益人19,000美元），從而避免納税並保留15,000,000美元的終身遺產免税額。若錯過12月的截止日期，則該年度的免税額將永久喪失。